稅務雙聲道

每年11月是地價稅開徵的月份，想必很多聽眾朋友已經陸續收到地價稅單了。為了讓您對自身權益能多一分了解、多一分保障，本集節目邀請新竹縣政府稅務局竹東分局主任徐玉霞，分享關於地價稅開徵應注意的事項。歡迎聆聽！✮　地價稅一年徵收一次，113年11月開徵的地價稅是以今年1月1日重新規定的地價為計徵基礎，而地價稅的納稅義務基準日為每年8月31日，今年8月31日在地政機關登記的土地所有權人就是今年地價稅的納稅義務人，要負責繳納今年1月1日到12月31日的地價税。✮　今年地價稅徵期最後一天11月30日適逢假日，因此順延到113年12月2日截止。如果逾期繳納，依稅法規定每逾3日會按滯納數額加徵1％的滯納金，最高加徵10％，逾30日仍未繳納者，則會被移送法務部行政執行署新竹分署強制執行。✮　和房屋稅不同，房屋稅是一間房子一張稅單，地價稅則是按每一個土地所有權人在每一直轄市或縣（市）轄區內土地總歸戶的地價總額，採累進稅率的方式計算，也就是說，您在同一個縣市的所有土地地價稅，會總歸戶在一張地價稅單。✮　為鼓勵民眾以行動支付或線上查繳稅方式繳稅，新竹縣政府稅務局舉辦「E化繳稅」抽獎活動，只要以「至地方稅網路申報作業網站線上查繳稅」或「使用行動支付APP、行動網銀APP繳稅或使用代收本縣地方稅之電子支付業者APP繳稅」或「利用行動裝置掃描繳款書上QR-code連結至網路繳稅服務網站繳稅」，繳納新竹縣地價稅之納稅義務人，就有機會得到500元福利即享券。✮　為鼓勵民眾瞭解稅務知識，在今年地價稅開徵期間，至新竹縣政府稅務局官網有獎徵答專區完成測驗並全數答對者，就有機會獲得500元禮券1份。

繳稅是人民應盡的義務，但是瞭解退稅也是我們的權利喔！當發生重複繳納或溢繳稅款的情況，要怎麼更方便、快速又安全地收到退稅款呢？本集節目專訪新竹縣政府稅務局資訊科郭朝枝科長，他建議我們採用「直撥退稅」方式，省時又省力，也歡迎您多加利用！✮　造成退稅的原因，大多為「重複繳稅」與「溢繳稅款」。不管是重複繳納或是溢繳稅款，稅務局都會主動辦理退稅。✮　目前退稅方式分為支票退税跟直撥退稅。支票退税是以雙掛號郵寄支票給稅單上的納稅義務人，直撥退稅則將退稅款直接撥入稅單上納稅義務人的金融機構或郵局存款帳戶。✮　採取直撥退稅大約2個禮拜便會收到退稅款。若採支票退稅，因為需要開立支票及郵局寄送支票的作業時間，大約要6個禮拜或更久，才會拿到退稅支票，之後還要去金融機構去兌領或轉存到帳戶。✮　稅務局已經建置直撥退稅線上回覆系統，民眾在收到稅務局寄發的直撥退稅輔導函時，可以直接掃描輔導函上專屬的QR code，直接連結線上回覆平台，輸入帳號資料就可以了，但只限於單次採用直撥退稅。✮　若要長期約定轉帳繳稅及退稅，民眾可以到稅務局的網站或親自到稅務局提出申請，只要填妥「委託轉帳代繳（領）各項稅款約定書」，以後所有的地方稅都用轉帳繳納，有退稅的話也會退到同一個帳戶，一勞永逸！

納稅是人民應盡的義務，但對於不合理的課稅、補稅及退稅爭議，不懂稅法的民眾又該如何爭取權益？為此，稅捐稽徵機關設置了「納稅者權利保護官」，簡稱為「納保官」，以加強保障納稅者的權益，有助於徵納雙方處於實質地位上的平等。本集節目邀請新竹縣政府稅務局納保官顏淑芬，跟我們聊一聊「納保官」如何保障納稅人的權利。✮　財政部所屬的各地區國稅局、地方稅務機關以及關務機關都有設置納保官。✮　納保官是納稅人和稅務機關之間的溝通橋梁，相較於一般稅務爭議採取的「行政救濟」手段，納保官就是給予納稅人遇到稅務問題可以尋求協助的另一個方式，屬於「訴訟外紛爭解決機制」。除了可以疏減訟源外，也可以充分保障納稅人權益。✮　納保官服務的案件類型大致分為3類：（1）協助納稅人進行稅捐爭議的溝通與協調：納稅人與稅務機關對於稅捐調查程序或行政救濟階段所發生的爭議，經由納保官的協助能讓納稅人充分了解相關稅法的規定，或釐清徵納雙方所爭執的事項，重新檢視課稅事實及課稅資料，並可適時請納稅人提供對其有利事證，有助於核定稅捐的正確性。（2）受理納稅人的申訴或陳情：納稅人如果認為稅務機關有行政違失、違反正當調查程序，導致權利受到損害，或其他涉及行政權益維護的情形時，可向納保官提出申訴或陳情。（3）提供行政救濟諮詢與協助：如提供行政救濟的相關書狀例稿、相關法令及案例資料、有關救濟的方式、期間及其受理機關等程序事項，亦可以諮詢行政救濟所需相關資料搜尋方法等。✮　納稅人遇到稅務問題，可以書面、言詞或網路、傳真、電話方式申請納保官協助。如果以口頭方式申請，受理的稅務機關會作成紀錄，請申請人確認其內容無誤後由其簽名或蓋章。✮　各稅務機關的官網均設有「納稅者權利保護專區」，包括納保官的姓名及聯絡方式、納保法的相關法規及辦理納保工作的成果，皆會公告於專區，便利民眾上網查詢。

新竹縣的朋友，如果你們要申請稅務資料，一定會想，好像要親自到稅務局跑一趟？其實不用這樣舟車勞頓！還有，購物消費時使用雲端發票，不只可以響應環保，還可以兌換實用宣導品。本集節目邀請新竹縣政府稅務局企劃服務科科長顏淑芬，告訴您新竹縣稅務局提供的貼心服務！✮　新竹縣稅務局積極邀請新竹縣內鄉鎮公所加入遠距視訊服務行列，去年度新增關西鎮公所、新豐鄉公所及寶山鄉公所等3個服務據點，今年7月再增加新埔鎮公所。因此除了竹北市、竹東鎮有稅務局服務外，其他鄉鎮市則有公所及新湖地政事務所當作稅務服務據點的延伸，一起攜手合作為鄉親服務。✮　遠距視訊服務項目包括提供地方稅繳納證明、無欠稅證明、全國財產清單、所得清單等29項常用稅務文件。民眾到公所申請稅務遠距視訊服務時，請記得攜帶國民身分證正本；如代理他人申請，則需攜帶代理人身分證正本、委任人身分證正反面影本及委託書。✮　新竹縣稅務局推出「雲端掏寶站」服務，用心選擇多樣精美實用的宣導品，包括衛生紙、洗衣精、日常小物等，民眾只要到稅務局的雲端發票專屬櫃檯，正確回答稅務問題，並捐贈雲端發票，即可兌換。✮　今（113）年3-12月期各期統一發票增開雲端發票專屬獎500元獎30萬組，每期組數由165萬組增加至195萬組，再加上100萬元獎30組、2,000元獎1萬6,000組及800元獎10萬組，每期雲端發票專屬獎總獎金高達11.17億元，中獎機率更高。歡迎您在消費時，使用載具儲存雲端發票！

因竹科效應，新竹地區近年來房市熱度持續，房價漲幅高，新竹縣預售屋甚至出現每坪70、80萬價位。房地產上漲，會影響到地價稅的課徵金額嗎？本集節目邀請新竹縣政府稅務局土地稅科涂心欣科長，一次告訴您關於地價稅課徵與繳納的重要資訊！✮　新竹縣地價與標準地價評議委員會公告113年新竹縣公告地價調漲4.11％，調漲幅度低於全國平均5.78%。✮　113年地價調整對新竹縣將近9萬4千戶的自用住宅民眾影響很小，平均每戶增加約26元，且約58%自用住宅民眾稅額不會增加。對一般非自用住宅民眾，像公司企業、建商、房東、地主等平均每戶增加約897元，與房地產市價漲幅相比，地價稅增加金額相較十分微小。✮　新竹縣首創「新竹縣113年預估地價稅稅額服務」，民眾若想事先知道今年自己地地價稅金額，可以在今年9月23日前，個人檢附身分證，公司、法人組織檢附主管機關核准設立證明文件，向新竹縣政府稅務局提出申請113年預估地價稅課稅明細表。✮　地價稅於11月開徵，如果民眾持有之土地，符合自用住宅用地、停車場用地、工業用地等特別稅率要件，或無償提供公共通行作道路、騎樓使用等減免稅要件，請在今年9月23日前，向土地所在地稅捐稽徵機關提出申請，經審查核准者，當年即可適用優惠稅率或減免。✮　地價稅一般用地稅率為10‰至55‰，但符合自用住宅用地條件者，可適用2‰優惠稅率。特別提醒今年買房的民眾，如供自住且沒有出租或供營業使用，務必於113年9月23日前將土地所有權人本人或配偶、直系親屬其中一人戶籍遷入，並向地方稅稽徵機關提出申請，經核准後，今年的地價稅即可適用優惠稅率。逾期申請，只能自明年開始適用。